境外基金 小心倍加稅30﹪…more

美肥咖條款 掃到境外基金

【聯合報╱記者邱金蘭／台北報導】 2012/10/08

明年上路的美國肥咖條款（FATCA）影響層面擴大，根據金管會了解，國內金融機構若未依FATCA規定跟美方簽訂相關協議，國內金融機構銷售的境外基金，將被加課30%的稅款，境外基金投資人權益將大受影響。

美國政府祭出「外國帳戶稅收遵從法」（FATCA），要求全球金融機構向美國通報美國人的金融資料，以供查稅。FATCA明年上路後，外國金融業必須跟美方簽訂「外國金融機構（FFI）協議」，配合提供美國客戶資料，執行上將加重金融業的負擔與困擾。

FATCA是針對美國人展開的追稅行動，但不是美國人的國內一般投資人也連帶受波及，金管會已積極與美展開協商，尋找解決之道。

根據投信投顧公會統計，到今年7月底止，國人投資境外基金的規模已高達2.4兆元，其中投資地區有包含美國的基金金額，至少有1.3兆元以上，影響層面相當大。

但金融機構若不跟美方簽FFI，美國相關來源所得就會被加課30%的稅。由於國人透過銀行信託資金投資境外基金時，是以銀行的名義（信託架構所有權人已移轉到銀行）去投資，因此只要是投資跟美國市場有關的境外基金，投資人都會受到影響。

官員舉例，國人買的一檔境外基金有投資美國股市，包括蘋果股票，如果蘋果配發股利時，因國內銷售的金融機構沒有跟美方簽FFI，利股所得就要被扣30%的稅，國人投資的這檔基金淨值就會受影響。

投資人想贖回基金時，資本利得同樣也會被扣30%的稅，國人的投資收益將大幅縮水。金管會官員表示，依美方規定，股利是從2014年開始扣30%的稅，贖回的利得則是從2016年開始扣。

金管會官員表示，已成立專案小組，研擬策略，讓金融機構遵循，避免國內投資人受到衝擊。