美海外查稅 台灣逾50萬人恐列肥咖

自由時報 – 2012年12月25日

〔自由時報記者鄭琪芳、張舒婷／台北報導〕美國海外帳戶稅收遵循法（ＦＡＴＣＡ，俗稱「肥咖條款」）明年起生效，外國金融機構自後年起須向美國國稅局（ＩＲＳ）提供「美國稅務居民」的帳戶資料，否則其美國來源所得將被扣繳三十％稅款。

會計師表示，肥咖條款第一年鎖定一百萬美元以上的「高資產帳戶」，第二年擴大至五萬美元以上，但新帳戶不論金額多少都要審查，坊間估計全台將有五十萬至一百萬人受影響。
安永會計師高旭宏說明，所謂「美國稅務居民」，包括持有美國國籍、綠卡及在美三年加權平均年居住天數一八三天以上。該條款雖於明年起生效，但外國金融機構與美方簽訂合約（ＦＦＩＡ）期限，由明年六月底遞延至十二月底，二○一四年起才正式導入。
屆時，外國金融機構須查核客戶是否為美國稅務居民，帳戶金額一百萬美元以上要「人工審查」，五萬美元以上列入「電子審查」，以提供美國查稅之用。
勤業眾信會計師張豐淦表示，為避免違反「個人資料保護法」，未來銀行確認客戶為美國稅務居民後，會先取得客戶同意，才把資料提供給美方。資誠會計師周思齊進一步說明，當某帳戶被記錄為不參與ＦＡＴＣＡ或不合作帳戶時，美國扣繳義務人或外國金融機構就必須執行扣繳三十％，而非期限屆滿前才扣繳。
據了解，行政院已指示財政部與美國洽簽「稅務交換協定」，一旦簽署完成，我國金融機構可先將資料交給財政部，再由財政部轉交美方。
財政部長張盛和昨表示，待政院核定後，明年將慎重與美方洽簽「稅務交換協定」，且一定以互惠為原則，也不會有大規模查稅，除非美方掌握到逃漏稅的具體個案，我方才會提供相關資料，不會將所有美國僑胞的所得資料都奉送過去。

境外基金 小心倍加稅30﹪…more

美肥咖條款 掃到境外基金

【聯合報╱記者邱金蘭／台北報導】 2012/10/08

明年上路的美國肥咖條款（FATCA）影響層面擴大，根據金管會了解，國內金融機構若未依FATCA規定跟美方簽訂相關協議，國內金融機構銷售的境外基金，將被加課30%的稅款，境外基金投資人權益將大受影響。

美國政府祭出「外國帳戶稅收遵從法」（FATCA），要求全球金融機構向美國通報美國人的金融資料，以供查稅。FATCA明年上路後，外國金融業必須跟美方簽訂「外國金融機構（FFI）協議」，配合提供美國客戶資料，執行上將加重金融業的負擔與困擾。

FATCA是針對美國人展開的追稅行動，但不是美國人的國內一般投資人也連帶受波及，金管會已積極與美展開協商，尋找解決之道。

根據投信投顧公會統計，到今年7月底止，國人投資境外基金的規模已高達2.4兆元，其中投資地區有包含美國的基金金額，至少有1.3兆元以上，影響層面相當大。

但金融機構若不跟美方簽FFI，美國相關來源所得就會被加課30%的稅。由於國人透過銀行信託資金投資境外基金時，是以銀行的名義（信託架構所有權人已移轉到銀行）去投資，因此只要是投資跟美國市場有關的境外基金，投資人都會受到影響。

官員舉例，國人買的一檔境外基金有投資美國股市，包括蘋果股票，如果蘋果配發股利時，因國內銷售的金融機構沒有跟美方簽FFI，利股所得就要被扣30%的稅，國人投資的這檔基金淨值就會受影響。

投資人想贖回基金時，資本利得同樣也會被扣30%的稅，國人的投資收益將大幅縮水。金管會官員表示，依美方規定，股利是從2014年開始扣30%的稅，贖回的利得則是從2016年開始扣。

金管會官員表示，已成立專案小組，研擬策略，讓金融機構遵循，避免國內投資人受到衝擊。